轉自：中國退役軍人
山東省軍創(chuàng)企業(yè)注意啦！
近期，山東省
在企業(yè)免稅降費、培訓補貼、信貸支持等方面
先后出臺了系列政策
◆ 加大免稅力度
◆ 延長房租減免
◆ 實施以工代訓補貼
◆ 加強信貸資金支持
◆企業(yè)養(yǎng)老保險費率相關制度
◆關于繼續(xù)執(zhí)行下調增值稅稅率相關政策
◆關于“千方百計穩(wěn)定和擴大就業(yè)，資助以訓穩(wěn)崗，開展職業(yè)技能培訓”
◆ 關于“減免國有房產(chǎn)租金，鼓勵各類業(yè)主減免或緩收房租，并予政策支持”
◆ 關于“強化對微企業(yè)的金融支持
◆ 關于“增加創(chuàng)業(yè)擔保貸款”
具體都涉及哪些內容呢
一起來看
加大免稅力度
在全面落實國家減稅降費政策基礎上，在地方權限內，從文件發(fā)布之日至2020年12月31日，對個體工商戶和小微企業(yè)免除一切稅費。
政策來源：《山東省人民政府辦公廳印發(fā)關于抓好保居民就業(yè)、?；久裆⒈Ｊ袌鲋黧w工作的十條措施的通知》（魯政辦字〔2020〕77號）
操作指南：
一，免征相關主體增值稅
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2.適用條件：月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人。
二，減征相關主體企業(yè)所得稅
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.適用條件：符合國家規(guī)定的小型微利企業(yè)，指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。
3.具體計算公式：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
三，減征小規(guī)模納稅人“六稅兩費”
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
2.適用條件：增值稅小規(guī)模納稅人。
四，從事個體經(jīng)營的自主就業(yè)退役士兵可享受稅收優(yōu)惠政策
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
2.適用條件：從事個體經(jīng)營的自主就業(yè)退役士兵。
五，招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標準為每人每年9000元。
2.適用條件：招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)。
六，從事個體經(jīng)營的重點群體可享受稅收優(yōu)惠政策
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內，按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
2.適用條件：從事個體經(jīng)營的重點群體。
七，招用重點群體的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策
1.政策內容：自2019年1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標準為每人每年7800元。
2.適用條件：招用重點群體的企業(yè)。
八，金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅
1.政策內容：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2.適用條件：本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)［2011］300號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12
九，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年
1.政策內容：自2020年1月1日至2020年12月31日，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
2.適用條件：困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。
十，納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅
1.政策內容：自2020年1月1日起至2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。
2.適用條件：疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。
十一，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅
1.政策內容：自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
2.適用條件：公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
十二，降低小規(guī)模納稅人增值稅征收率
1.政策內容：自2020年3月1日至2020年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
十三，單位和個體工商戶無償捐贈用于應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
政策內容：自2020年1月1日至2020年12月31日，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
適用條件：單位和個體工商戶。
十四，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免
1.政策內容：對受疫情影響嚴重的六類行業(yè)納稅人及增值稅小規(guī)模納稅人，免征2020年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.適用條件：六類行業(yè)及增值稅小規(guī)模納稅人。六類行業(yè)包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）、展覽、電影放映，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)納稅人2019年度或2020年減免當季主營業(yè)務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用免征優(yōu)惠；增值稅年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用免征優(yōu)惠。
十五，對為個體工商戶免租金的業(yè)主，對應減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅
1.政策內容：疫情期間為個體工商戶免租金的，對免租金部分所對應的房產(chǎn)、土地，可按免租金月份數(shù)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.適用條件：為個體工商戶免租金的業(yè)主。
十六，小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅
1.政策內容：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。
2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。
2.適用條件：小型微利企業(yè)、個體工商戶
十七，減半征收地方水利建設基金
1.政策內容：自2017年6月1日起至2020年12月31日，減半征收地方水利建設基金，即對本省行政區(qū)域內繳納增值稅、消費稅的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者，其地方水利建設基金征收比例，由按照增值稅、消費稅實際繳納額的1%調整為0.5%。
2.適用條件：本省行政區(qū)域內繳納增值稅、消費稅的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者
十八，免征文化事業(yè)建設費
1.政策內容：自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。
2.適用條件：繳納文化事業(yè)建設費的繳費人。
備注：根據(jù)國家減稅降費政策、山東省出臺的稅費優(yōu)惠政策等列舉減稅降費事項，納稅人通過金稅三期系統(tǒng)、山東省電子稅務局、自助辦稅終端等平臺，辦理納稅申報、委托代征、代開發(fā)票等業(yè)務時，系統(tǒng)根據(jù)條件進行判斷，進行減稅降費優(yōu)惠政策提醒提示，符合條件的自動享受稅費減免政策。
延長房租減免
對承租國有資產(chǎn)類經(jīng)營性房產(chǎn)的個體工商戶和小微企業(yè)，在落實已經(jīng)出臺的減免或減半征收房租的優(yōu)惠政策基礎上，再將減半征收房租期限延長至2020年12月31日。對交通運輸、餐飲、住宿、旅游、展覽、電影放映六類行業(yè)納稅人租用其他經(jīng)營用房的，鼓勵業(yè)主（房東）減半收取2020年12月31日前的房租，當?shù)刎斦o予補貼或按規(guī)定減免業(yè)主（房東）相關稅費。
一，小微企業(yè)按工業(yè)和信息化部等四部門印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）認定；個體工商戶根據(jù)營業(yè)執(zhí)照認定。
二，辦理方式
1.符合條件的租戶向出租方提出減免房租書面申請，其中：小微企業(yè)提交法人代表身份證明、營業(yè)執(zhí)照、租賃合同及佐證材料（包括審計報告、財務報表等），個體工商戶提交經(jīng)營者身份證明、營業(yè)執(zhí)照、租賃合同。
2.出租方對租戶提供的資料進行審核，對符合減免條件的，直接辦理減免手續(xù)。對尚未支付房租的，出租方直接給予減免；對已支付房租的，經(jīng)雙方協(xié)商一致后優(yōu)先從后續(xù)未繳房租中抵扣，后續(xù)未執(zhí)行合同金額不足以抵扣或承租方要求退還的，出租方直接退還。對于出租方為行政事業(yè)單位且租金未上繳國庫的，出租方直接退還；租金已上繳國庫的，由出租方按國庫和非稅收入管理相關規(guī)定辦理退庫后予以退還。
三，對為交通運輸、餐飲、住宿、旅游、展覽、電影放映六類行業(yè)納稅人免租金的，符合魯財稅〔2020〕16號規(guī)定的，對減免租金部分對應的房產(chǎn)、土地，按減免租金月份數(shù)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
實施以工代訓補貼
對中小微企業(yè)新吸納就業(yè)困難人員、零就業(yè)家庭成員、離校2年內高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員就業(yè)并辦理就業(yè)登記，組織開展以工代訓的，按吸納人數(shù)給予企業(yè)每月500元/人、最長6個月的職業(yè)培訓補貼。對受疫情影響導致停工停業(yè)中小微企業(yè)開展以工代訓的，根據(jù)以工代訓人數(shù)給予企業(yè)每月500元/人、最長6個月的職業(yè)培訓補貼，單個企業(yè)在政策執(zhí)行期內最高補貼10萬元。
一，中小微企業(yè)按工業(yè)和信息化部等四部門印發(fā)的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）認定。
二，政策受理期截至2020年12月31日。
三，受疫情影響導致停工停業(yè)中小微企業(yè)指當月電費、與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關的其他能源消耗量、營業(yè)收入三項指標之一較2019年相應指標月平均值下降70%及以上的中小微企業(yè)。
四，申領流程：符合條件的企業(yè)登錄山東省公共就業(yè)人才服務辦事大廳“企業(yè)穩(wěn)崗擴崗專項支持計劃-以工代訓”模塊，注冊企業(yè)基本信息，提交相關材料，申請以工代訓補貼，經(jīng)當?shù)厝肆Y源社會保障部門審核通過并公示無異議后，將補貼資金支付到企業(yè)在銀行開立的基本賬戶。
五，材料要求：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（初次申領）、以工代訓人員花名冊(含承諾書)、當月發(fā)放工資銀行對賬單（其中停工停業(yè)企業(yè)需提供上一季度發(fā)放工資銀行對賬單）。
六，資金來源：職業(yè)技能提升行動專賬資金。各統(tǒng)籌地區(qū)專賬資金低于建賬資金規(guī)模30%時，停止執(zhí)行以工代訓政策。
加強信貸資金支持
對保持現(xiàn)有抵押擔保狀態(tài)不變、承諾就業(yè)基本穩(wěn)定的個體經(jīng)營者和小微企業(yè)，其在2020年6月1日至12月31日到期的貸款允許延期，還本付息日期最長可延至2021年3月31日，免收罰息。
企業(yè)養(yǎng)老保險費率相關制度
關于“繼續(xù)執(zhí)行下調企業(yè)養(yǎng)老保險費率等制度，免征中小微企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策執(zhí)行期限延長到今年年底。對低收入人員實行社保費自愿緩繳政策”。
落實措施：
一，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繼續(xù)執(zhí)行16%的單位繳費比例，企業(yè)繳費工資按個人繳費工資之和核定，按全口徑平均工資核定個人繳費工資基數(shù)上下限。
二，繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)保險費率、工傷保險費率政策，執(zhí)行期限延長至2021年4月30日。
三，免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險單位繳費部分，執(zhí)行期限延長至2020年12月31日。
四，以單位方式參保的個體工商戶，參照中小微企業(yè)享受減免政策。對其他以個人身份參保的低收入人員，可按月、季、半年或年度繳費。按照先行先試要求，對2020年年底仍無力繳納養(yǎng)老保險費的，允許其2021年補繳。
政策來源：《山東省人民政府關于貫徹落實國務院<政府工作報告>若干措施的通知》（魯政發(fā)〔2020〕10號）
增值稅稅率相關制度
關于“繼續(xù)執(zhí)行下調增值稅稅率，前期出臺6月底前到期的減稅降費政策，執(zhí)行期限全部延長到今年年底；小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年”。
一，國家減稅政策：下調增值稅稅率政策按國家規(guī)定持續(xù)執(zhí)行；減免小規(guī)模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅，政策執(zhí)行期限延長到2020年12月31日。
二，國家降費政策：民航發(fā)展基金、港口建設費分別由民航局、各港口所在地海事部門，按國家規(guī)定為免征主體辦理相關手續(xù)，政策執(zhí)行期限到2020年12月31日。
三，我省減稅政策：免征交通運輸、餐飲、住宿、旅游、展覽、電影放映六類行業(yè)和小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，政策執(zhí)行期限延長到2020年12月31日。
四，小微企業(yè)、個體工商戶所得稅一律延緩到2021年繳納，納稅人可在當?shù)剞k稅服務廳或通過山東省電子稅務局辦理。
穩(wěn)定和擴大就業(yè)
資助以訓穩(wěn)崗
開展職業(yè)技能培訓
一，深入實施職業(yè)技能提升行動，2020年、2021年全省開展補貼性職業(yè)技能培訓223萬人次以上，相關補貼政策按照《山東省人民政府辦公廳關于印發(fā)山東省職業(yè)技能提升行動實施方案（2019-2021年）的通知》（魯政辦發(fā)〔2019〕24號）執(zhí)行，執(zhí)行期限至2021年12月31日。
二，支持以訓穩(wěn)崗，對中小微企業(yè)吸納就業(yè)困難人員、零就業(yè)家庭成員、離校兩年內高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員就業(yè)，并開展以訓穩(wěn)崗的，根據(jù)吸納就業(yè)人數(shù)給予企業(yè)職業(yè)培訓補貼；對受疫情影響出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營暫時困難導致停工停業(yè)的中小微企業(yè)，組織職工開展以訓穩(wěn)崗的，根據(jù)以訓穩(wěn)崗人數(shù)給予企業(yè)職業(yè)培訓補貼；對受疫情影響較大的外貿、住宿餐飲、文化旅游、交通運輸、批發(fā)零售等行業(yè)，補貼范圍擴展到各類企業(yè)。
補貼申請推行全程網(wǎng)辦，由企業(yè)線上提交人員花名冊、當月發(fā)放工資銀行對賬單等材料，經(jīng)當?shù)厝肆Y源社會保障部門審核后按月?lián)芨堆a貼。補貼期限最長6個月，政策受理期限截止到2020年12月31日。
減免國有房產(chǎn)租金
鼓勵各類業(yè)主減免或緩收房租
并予政策支持
對承租政府機關、事業(yè)單位和國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)（含中央企業(yè)）經(jīng)營性房產(chǎn)的企業(yè)和幼兒園，包括租戶不直接與房屋所有權屬單位簽訂房屋租賃合同而是通過第三方簽訂租賃合同的租戶，繼續(xù)執(zhí)行“免收今年一季度房產(chǎn)租金，減半收取二季度房產(chǎn)租金”的政策。
強化對微企業(yè)的金融支持
中小微企業(yè)貸款延期還本付息政策再延長至明年3月底。大型商業(yè)銀行普惠型小微企業(yè)貸款增速要高于40%”。
一，通過貸款展期等方式，對中小微企業(yè)貸款給予延期還本付息安排，最長可延至2021年3月31日。根據(jù)國家政策制定出臺情況，同步制定實施細則并印發(fā)執(zhí)行。
二，將各銀行機構普惠型小微企業(yè)貸款增速情況納入山東省銀行機構服務實體經(jīng)濟發(fā)展考核評價體系，確保大型商業(yè)銀行普惠型小微企業(yè)貸款增速高于40%，其他銀行機構普惠型小微企業(yè)貸款增速明顯提高。
……
四，發(fā)揮好天使投資引導基金作用，重點支持從事高新技術產(chǎn)品的
增加創(chuàng)業(yè)擔保貸款
一，對當年新招用符合創(chuàng)業(yè)擔保貸款申請條件人員，數(shù)量占到小微企業(yè)現(xiàn)有在職職工人數(shù)15%；或職工人數(shù)超過100人且符合條件人員占到8%的小微企業(yè)，可申請最高300萬元的創(chuàng)業(yè)擔保貸款。
二，將符合條件的個人最高可申請創(chuàng)業(yè)擔保貸款額度提高至20萬元；對符合條件的各類合伙創(chuàng)業(yè)或共同創(chuàng)業(yè)的，最高貸款額度提高至60萬元。
三，提供不低于50億元的再貸款，支持創(chuàng)業(yè)擔保貸款發(fā)放。
政策來源：《山東省人民政府關于貫徹落實國務院<政府工作報告>若干措施的通知》（魯政發(fā)〔2020〕10號）
原文刊于《中國退役軍人》
