企業(yè)腐敗預(yù)防與治理對(duì)策
（全國(guó)廉政法治建設(shè)研修班學(xué)員、國(guó)企高管譚雄中）
?企業(yè)腐敗預(yù)防的核心在于加強(qiáng)教育和制度建設(shè)，從源頭上遏制腐敗行為的發(fā)生。? 企業(yè)需要通過(guò)加強(qiáng)思想政治教育、完善制度和強(qiáng)化監(jiān)督等措施，構(gòu)建起一道堅(jiān)固的防腐墻。本文就企業(yè)腐敗常見(jiàn)現(xiàn)象進(jìn)行了歸納總結(jié)，并提出一些治理企業(yè)腐敗的措施。
一、企業(yè)各部門貪腐與管理漏洞
（一）采購(gòu)供應(yīng)部門：吃里扒外，采購(gòu)物品或者外包服務(wù)項(xiàng)目吃回扣。（二）營(yíng)銷部門：（1）虛報(bào)營(yíng)銷開(kāi)支（廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、禮品費(fèi)招待費(fèi)等）；（2）與渠道商瓜分業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金；（3）利用特殊優(yōu)惠政策，從客戶那里拿好處（比如茶水費(fèi)）。（三）宣傳部門：（1）外包硬廣告代理簽約吃回扣；（2）軟廣告外包服務(wù)費(fèi)回扣。（四）公關(guān)部門：（1）夸大企業(yè)危機(jī)、人為提高公關(guān)成本；（2）人為制造企業(yè)信譽(yù)投訴之類的危機(jī)，與當(dāng)事人、關(guān)系人分割公關(guān)經(jīng)費(fèi)；（3）以內(nèi)部知情人舉報(bào)企業(yè)違規(guī)，帶有敲詐性質(zhì)牟利。（五）財(cái)務(wù)部門：人為制造正常支付困難，故意拖欠供貨商或者服務(wù)商貨款，對(duì)方想拿到結(jié)算款就要給財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審批人好處費(fèi)。（六）對(duì)外合作：具體負(fù)責(zé)外包業(yè)務(wù)或者配套商簽約的實(shí)權(quán)經(jīng)理人，與關(guān)聯(lián)公司簽約時(shí)拿好處，或者與自己實(shí)際控制或者有股份的公司簽約，從中提高服務(wù)成本，自己漁利。（七）高管疏于管理：董事長(zhǎng)長(zhǎng)期疏于對(duì)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)管理，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷團(tuán)隊(duì)高管產(chǎn)生篡權(quán)的非分之想和行動(dòng)（南方某小家電企業(yè)，年產(chǎn)值幾千萬(wàn)、一兩個(gè)億風(fēng)平浪靜，到了年銷售收入8億元的關(guān)口，董事長(zhǎng)出國(guó)考察回國(guó)后企業(yè)發(fā)生“政變”）。（八）弄虛作假：虛構(gòu)項(xiàng)目，虛報(bào)費(fèi)用。項(xiàng)目部虛增預(yù)算；行政、后勤、業(yè)務(wù)等部門出差費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)虛報(bào)開(kāi)支；利用非正常手段提高企業(yè)管理環(huán)節(jié)的成本。（九）采購(gòu)、外包流程作弊：企業(yè)存在的問(wèn)題主要是在招投標(biāo)過(guò)程中與關(guān)系戶串標(biāo)、陪標(biāo)，把招標(biāo)當(dāng)做一種合法作弊的流程，實(shí)際上是擁有項(xiàng)目實(shí)際控制權(quán)的人可以確保給自己好處的供應(yīng)商或者服務(wù)商中標(biāo)。還有在政府公共設(shè)施工程招投標(biāo)領(lǐng)域問(wèn)題更為突出，很多實(shí)權(quán)部門的一把手都希望插手，從中撈取好處。政府采購(gòu)領(lǐng)域公職人員“違規(guī)插手招標(biāo)投標(biāo)，圍串標(biāo)、圍獵評(píng)審專家，工程違規(guī)承攬、層層轉(zhuǎn)包、偷工減料……”四類20多項(xiàng)問(wèn)題依然存在。（十）品管部門/項(xiàng)目部門：（1）管理體系不健全：許多工程項(xiàng)目缺乏完善的管理體系，包括項(xiàng)目計(jì)劃、質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，導(dǎo)致項(xiàng)目管理過(guò)程混亂，問(wèn)題頻發(fā)。（2） 團(tuán)隊(duì)建設(shè)薄弱：團(tuán)隊(duì)之間的協(xié)作和溝通能力低下，導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)，問(wèn)題無(wú)法得到及時(shí)解決。（3） 責(zé)任和權(quán)利不明確：沒(méi)有明確責(zé)任和權(quán)利，會(huì)出現(xiàn)許多管理盲區(qū)，問(wèn)題難以發(fā)現(xiàn)和解決。（4）法律意識(shí)淡漠，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題和涉法事宜推卸責(zé)任。（十一）財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部挪用、侵占公司財(cái)產(chǎn)，如果構(gòu)成犯罪，將依法追究刑事責(zé)任?。
二、企業(yè)管理層常見(jiàn)的職務(wù)犯罪
（1）行賄罪。營(yíng)銷、公關(guān)部門負(fù)責(zé)人多發(fā)，許多涉案人員被依據(jù)刑法第390條行賄罪收到法律的懲罰。（2）非國(guó)家公職人員受賄罪。企業(yè)采購(gòu)與事業(yè)部管理者多發(fā)。依據(jù)刑法《刑法》第163條構(gòu)成“非國(guó)家工作人員受賄罪”。（3）職務(wù)侵占罪。財(cái)務(wù)部、物質(zhì)管理、后勤部門多發(fā)。行為人利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有。公訴機(jī)關(guān)依據(jù)刑法《刑法》第271條追究涉案人的職務(wù)侵占罪。（4）挪用資金罪。財(cái)務(wù)部門多發(fā)。是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的。公訴和審判機(jī)關(guān)依據(jù)《刑法》第272條“挪用資金罪”追究涉案人的法律責(zé)任。（5）安全生產(chǎn)事故責(zé)任罪。主管生產(chǎn)的副廠長(zhǎng)和質(zhì)量部多發(fā)。這些企業(yè)高管或者因?yàn)槭栌诠芾?，或者玩忽職守，都將?huì)依據(jù)《刑法》第272條追究其“安全生產(chǎn)事故責(zé)任罪”。（6）重大責(zé)任事故罪。是指在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的行為。主管施工現(xiàn)場(chǎng)的副總經(jīng)理、工程部、項(xiàng)目部經(jīng)理、監(jiān)理工程師、安全監(jiān)督員等崗位多發(fā)。涉案人員往往會(huì)依據(jù)《刑法》第134條被追究“重大責(zé)任事故罪”。（7）生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品罪。法人代表、主管生產(chǎn)的副廠長(zhǎng)、質(zhì)量部負(fù)責(zé)人擔(dān)主責(zé)。根據(jù)《刑法》第140條規(guī)定，生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，是指生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額達(dá)5萬(wàn)元以上的行為。 （8）生產(chǎn)銷售有毒有害食品罪。法人代表、主管生產(chǎn)的副廠長(zhǎng)、質(zhì)量部負(fù)責(zé)人擔(dān)主責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百四十四條的規(guī)定，是指生產(chǎn)者、銷售者違反國(guó)家食品衛(wèi)生管理法規(guī)，故意在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為，涉案人將被追究法律責(zé)任。（9）非法經(jīng)營(yíng)罪，是指沒(méi)有合法經(jīng)營(yíng)手續(xù)或者未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)私自從事的非法經(jīng)營(yíng)行為，比如“非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪、組織傳銷罪”等均屬非法經(jīng)營(yíng)犯罪。（10）走私罪。個(gè)人犯走私普通貨物、物品罪,偷逃應(yīng)繳稅額在5萬(wàn)元以上不滿15萬(wàn)元的,處3年以下有期徒刑或者拘役。違法者將依據(jù)《刑法》第153條、第157條規(guī)定受到懲處。（11）玩忽職守罪與涉嫌濫用職權(quán)罪。刑法第397條規(guī)定，玩忽職守罪是國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員對(duì)工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民的利益遭受重大損失的行為，按刑法屬于瀆職罪。（12）私分國(guó)有資產(chǎn)罪。私分國(guó)有資產(chǎn)罪是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司以單位名義將國(guó)有資產(chǎn)集體私分給個(gè)人，數(shù)額較大的行為，通常會(huì)依據(jù)刑法第396條對(duì)涉案人進(jìn)行刑事處罰。
三、企業(yè)反腐機(jī)構(gòu)的設(shè)立與反腐制度建設(shè)
企業(yè)腐敗預(yù)防的核心在于加強(qiáng)教育和制度建設(shè)，從源頭上遏制腐敗行為的發(fā)生。? 企業(yè)需要通過(guò)加強(qiáng)思想政治教育、完善制度和強(qiáng)化監(jiān)督等措施，構(gòu)建起一道堅(jiān)固的防腐墻。
（一）?加強(qiáng)思想政治教育?是預(yù)防企業(yè)腐敗的基礎(chǔ)。通過(guò)加強(qiáng)黨員干部的理想信念教育，增強(qiáng)拒腐防變的能力。特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員，防止他們?cè)诮疱X、權(quán)力、美色的誘惑下墮落?。（二）?完善制度和強(qiáng)化監(jiān)督?是預(yù)防企業(yè)腐敗的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，確保權(quán)力運(yùn)行透明化、規(guī)范化。通過(guò)制定和完善相關(guān)管理制度，如《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員監(jiān)督管理辦法》，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的行為進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的監(jiān)督，如工程建設(shè)、招標(biāo)采購(gòu)、資金管理等，確保各項(xiàng)決策和操作符合規(guī)定。（三）位企業(yè)反腐提供組織保障。為了遏制企業(yè)腐敗蔓延，樹立企業(yè)廉潔風(fēng)氣，企業(yè)根據(jù)不同的管理制度與管理習(xí)慣，各個(gè)企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相應(yīng)的廉政、反腐機(jī)構(gòu)。比如滴滴出行設(shè)立了“風(fēng)控合規(guī)部”；百度網(wǎng)絡(luò)科技有限公司設(shè)立了“百度職業(yè)道德委員會(huì)”；阿里巴巴設(shè)立“廉正合規(guī)部”；大疆創(chuàng)新由“法務(wù)部”承擔(dān)反腐職能；騰訊設(shè)立“反舞弊調(diào)查部”；萬(wàn)達(dá)設(shè)立“萬(wàn)達(dá)審計(jì)中心”，把內(nèi)審制與集團(tuán)通報(bào)制相結(jié)合；京東集團(tuán)設(shè)立“內(nèi)控合規(guī)部”；格力集團(tuán)由自設(shè)的“紀(jì)檢辦”到外派進(jìn)駐的“紀(jì)委監(jiān)委”。（四）為了預(yù)防此類違法行為，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部的操作透明化和規(guī)范化。（五）企業(yè)定期進(jìn)行員工培訓(xùn)和法制教育，提高員工的法律意識(shí)和職業(yè)道德，預(yù)防挪用、侵占公司財(cái)產(chǎn)、行賄受賄等的違法行為發(fā)生?。（六）國(guó)家應(yīng)該對(duì)招標(biāo)各種市場(chǎng)主體強(qiáng)化全過(guò)程監(jiān)管，堵塞漏洞，正本清源，有效預(yù)防腐敗。（七）?多措并舉，筑牢廉潔防線?。企業(yè)可以通過(guò)廉政文化建設(shè)預(yù)防腐敗滋生，比如設(shè)置警言警句、專欄、手冊(cè)、微課等措施，營(yíng)造廉潔文化氛圍，有效防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)?。
近年來(lái)，我國(guó)一些知名企業(yè)，包括國(guó)企和民營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、上司公司，先后都逐漸建立了企業(yè)內(nèi)部反腐機(jī)構(gòu)和制定了完善的反腐制度。
格力集團(tuán)成立了企業(yè)紀(jì)委，紀(jì)委的職能包括：（1）受理以下舉報(bào)。對(duì)本集團(tuán)黨組織、黨員違反政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、群眾紀(jì)律、工作紀(jì)律、生活紀(jì)律等黨的紀(jì)律行為的檢舉控告。（2）對(duì)監(jiān)察對(duì)象不依法履職，違反秉公用權(quán)、廉潔從政從業(yè)以及道德操守等規(guī)定，涉嫌貪污賄賂、濫用職權(quán)、玩忽職守、權(quán)力尋租、利益輸送、徇私舞弊以及浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)嚷殑?wù)違法犯罪行為的檢舉控告。（3）黨員對(duì)黨紀(jì)處分或者紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)所作的其他處理不服，提出的申訴。 （4）監(jiān)察對(duì)象對(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)涉及本人的處理決定不服，提出的申訴；被調(diào)查人及其近親屬對(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)及其工作人員違反法律法規(guī)、侵害被調(diào)查人合法權(quán)益的行為，提出的申訴。（5）對(duì)原行政監(jiān)察機(jī)關(guān)作出的政紀(jì)處分和其他處理決定不服未超過(guò)申請(qǐng)期限，提出的申訴。 （6）對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的批評(píng)建議。 （7）舉報(bào)需要根據(jù)《監(jiān)察法》、《公職人員政務(wù)處分法》、《紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理檢舉控告工作規(guī)則》、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)控告申訴工作條例》有關(guān)規(guī)定，檢舉、控告、申訴人在檢舉、控告、申訴活動(dòng)中必須對(duì)所檢舉、控告、申訴的事實(shí)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。接受調(diào)查、詢問(wèn)時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供情況和證據(jù)。如有誣陷、制造假證行為，必須承擔(dān)紀(jì)律和法律責(zé)任。（8）集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察部門提倡實(shí)名舉報(bào)（請(qǐng)?zhí)峁┱鎸?shí)姓名、身份證號(hào)和準(zhǔn)確聯(lián)系方式等內(nèi)容）。 （9）本集團(tuán)紀(jì)檢監(jiān)察將認(rèn)真處理投訴舉報(bào)人反反映的情況，并鄭重承諾將對(duì)您的個(gè)人信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。（10）網(wǎng)站公布格力紀(jì)檢監(jiān)督舉報(bào)郵箱、監(jiān)督舉報(bào)電話。
京東集團(tuán)頒布了《京東集團(tuán)反腐敗條例》。《條例》規(guī)定，員工和合作商均有揭發(fā)和檢舉權(quán)，包含但不限于以下情形：1、京東集團(tuán)員工接受供應(yīng)商及其他合作伙伴任何形式的禮品、饋贈(zèng)和宴請(qǐng)、旅游等不正當(dāng)利益；2、京東集團(tuán)員工職務(wù)侵占、盜竊、挪用資金，侵占公司資產(chǎn)及徇私舞弊損害公司利益等違法違紀(jì)行為；3、京東集團(tuán)員工受賄、索賄、介紹賄賂等；4、京東集團(tuán)員工利用職務(wù)之便為自己、利害關(guān)系人或他人謀取不正當(dāng)利益；5、京東集團(tuán)員工收受回扣、手續(xù)費(fèi)或其它好處歸個(gè)人或團(tuán)隊(duì)所有；6、京東集團(tuán)員工實(shí)施關(guān)聯(lián)交易或違反利益沖突條款；7、其它腐敗行為。
京東集團(tuán)還公布了對(duì)舉報(bào)人的獎(jiǎng)勵(lì)制度：（1）京東集團(tuán)鼓勵(lì)知情者積極實(shí)名舉報(bào)，如實(shí)客觀的反映腐敗問(wèn)題，并根據(jù)最終的調(diào)查結(jié)果給予舉報(bào)人或舉報(bào)單位豐厚的獎(jiǎng)勵(lì)。（2）對(duì)于個(gè)人舉報(bào)，提供有關(guān)腐敗行為的信息經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的情況，京東集團(tuán)將根據(jù)提供線索的有效性、案件性質(zhì)及嚴(yán)重程序給予舉報(bào)人5000元至1000萬(wàn)元人民幣不等的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。（3）對(duì)于合作單位舉報(bào)，提供有關(guān)腐敗行為的信息經(jīng)調(diào)查屬實(shí)的，參照本制度第六款第2條關(guān)于個(gè)人舉報(bào)現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)給予5000元至1000萬(wàn)元人民幣不等的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，或者結(jié)合舉報(bào)單位需求給予舉報(bào)單位相應(yīng)廣告、促銷等資源類獎(jiǎng)勵(lì)。（4）對(duì)于提供直接及有效證據(jù)舉報(bào)職務(wù)侵占類、非國(guó)家工作人員受賄類案件，并且最終被警方定性為刑事案件的舉報(bào)，獎(jiǎng)勵(lì)金額最低為人民幣5萬(wàn)元，最終查處案值越高，給予獎(jiǎng)勵(lì)越高。（5）兩人以上聯(lián)名舉報(bào)同一案件的，按同一舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金由舉報(bào)人協(xié)商分配。（6）禁止惡意舉報(bào)和誣告陷害。追究當(dāng)事人相關(guān)責(zé)任，若為內(nèi)部員工則根據(jù)員工手冊(cè)按嚴(yán)重違紀(jì)處理。
華為建立了反腐文化體系。（1）華為實(shí)行了高層廉潔宣誓機(jī)制。早在2005年，華為就形成了《EMT自律宣言》，2007年進(jìn)行了首次集體宣誓，內(nèi)容包括“我們必須廉潔正氣、奮發(fā)圖強(qiáng)、勵(lì)精圖治，帶領(lǐng)公司沖過(guò)未來(lái)征程上的暗礁險(xiǎn)灘。我們絕不允許‘上梁不正下梁歪’，絕不允許‘堡壘從內(nèi)部攻破’。我們將堅(jiān)決履行承諾，并接受公司監(jiān)事會(huì)和全體員工的監(jiān)督?！焙髞?lái)又有了“董事會(huì)監(jiān)事會(huì)自律宣言宣誓”以及“干部工作作風(fēng)宣誓”，形成了層層宣誓機(jī)制。干部要簽署“干部八條”，其中包括絕不搞迎來(lái)送往、絕不說(shuō)假、絕不偷竊、絕不私費(fèi)公報(bào)、絕不貪污受賄、絕不造假等。（2）華為設(shè)立反腐內(nèi)控機(jī)制三道防線：一是業(yè)務(wù)管理者負(fù)責(zé)做好員工BCG（商業(yè)行為準(zhǔn)則）教育，做好典型高風(fēng)險(xiǎn)崗位權(quán)責(zé)適配，落實(shí)終端、交付、銷售、企業(yè)業(yè)務(wù)等關(guān)鍵內(nèi)控。二是內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門負(fù)責(zé)針對(duì)銷售合同等的稽查以及方法論的推廣，對(duì)一道防線的業(yè)務(wù)主管進(jìn)行內(nèi)控賦能，幫助業(yè)務(wù)主管成熟地管理好業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)問(wèn)題，形成有效閉環(huán)。三是內(nèi)部審計(jì)部作為華為的“司法部隊(duì)”，通過(guò)獨(dú)立評(píng)估和事后調(diào)查建立“冷威懾”。（3）內(nèi)部特赦機(jī)制。華為曾經(jīng)力推“特赦方案”，鼓勵(lì)員工主動(dòng)交代經(jīng)濟(jì)或賬目問(wèn)題，不要背上沉重的心理包袱。結(jié)果在一個(gè)月時(shí)間內(nèi)，選擇“坦白從寬”的員工高達(dá)4000多人。（4）外部豁免機(jī)制。對(duì)于與外單位合作中的歷史問(wèn)題，華為采取舉報(bào)豁免機(jī)制。凡華為員工（包括已離職的）存在收受好處費(fèi)等類似問(wèn)題，如相關(guān)合作伙伴或經(jīng)辦人能主動(dòng)向華為完整報(bào)備并積極配合相關(guān)調(diào)查的，華為將視具體情況對(duì)該合作伙伴或經(jīng)辦人不予追究民事責(zé)任，在法律允許的范圍內(nèi)不進(jìn)行民事起訴，并酌情退還所追回的贓款（依法被司法機(jī)關(guān)沒(méi)收的除外）。對(duì)承諾以后不再發(fā)生類似問(wèn)題的合作伙伴，不影響雙方繼續(xù)合作。
華為的反腐繳資不作為公司或反腐部門收入。華為罰獎(jiǎng)分明，比如在2014年9月的反腐行動(dòng)中，華為一共收繳問(wèn)題資金3.7億元，均作為獎(jiǎng)金發(fā)給了遵紀(jì)守法的員工。
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